行業屬性：煙草

地域屬性：張家口

應用屬性：預算、BI

張家口卷煙廠全面預算下的成本管控之道

——預算管理+BI 的完美展現案例分析

企業簡介：

張家口卷煙廠始建于 1939  年，是全國煙草行業重點工業企業之一。2004  年在“中國納稅 500  強企業”排行榜中名列

第 84 位�，F有“鉆石”和“北戴河”兩個自有品牌，均被列入《全國卷煙產品百牌號目錄》，“鉆石”品牌在行業中享有全 國名優煙待遇。

煙草行業屬于國家專賣的行業，每年煙廠的產量、銷量及上繳利稅都是固定的。要實現企業年度目標利潤，只能進行成本和費用的控制。歸根結底，需要加強內控監管。張家口卷煙廠的管理層以預算管理為切入點，輔以傳統的監管經驗、制度、 方法，建立企業全面、有效、快捷的內部控制體系。

面臨挑戰：

  企業管理者面對日益龐大的組織規模與復雜的市場競爭環境，愈顯力不從心；

  如何通過有效的手段管理企業的流動資金與生產經營信息；

  采用直線參謀制的管理體系，建立監管部門，應用統計、會計體系對相應的事件進行事后監督，缺乏時效性；

  受人員素質、能力、情感、責任不同的影響，監管缺少鋼性，管理者的監管力度大打折扣。

解決方案：

以銷定產的全面預算編制模式： 以企業的戰略規劃為總綱，根據企業的長期目標、省工業公司下達的年度經營目標任務，確定企業的年度經營計劃和利潤指標，以此為指導確定企業年度全面預算管理的總目標，然后根據年度目標利潤制推算得出年度銷售預算、生產 預算、采購預算、費用預算等預算數據。

以費用預算控制為主：通過金蝶 K/3 ERP  預算管理系統的預算控制申請單和總賬憑證錄入控制兩種方式的結合，實現對不同費用進行事前和事中控制的需要。

商業智能分析（BI）：金蝶 K/3 ERP  預算管理系統與商業智能系統的結合，幫助決策層從業務系統挖掘有價值的信息，提高對預算管理系統內數據梳理和加工的效率。

流程圖：